HRA ve HSA

bir Sağlık Geri Ödeme Hesabı, veya İHD, ve bir Sağlık Tasarruf Hesabı, veya HSA uygunluk şartları, bunlara kimlerin katkıda bulunduğu, katkıların nasıl çalıştığı, hesabın sahibi olan, taşınabilir fonların nasıl olduğu ve fonların nasıl kullanılabileceği açısından farklılık gösterir. Yüksek indirilebilir bir sağlık planına veya HDHP'ye kaydolan üyeler, yalnızca aynı anda kapsam dahilinde olmadıkları takdirde HSA için uygundur. İHDHSAStandları Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi Sağlık Tasarruf Hesabı Kimler uygun? HSA için uygun olmayan, yüksek oranda indirilebilir bir sağlık planına (HDHP) kaydolmuş üyeler. Medicare kapsamı dışında bir eşin sağlık planı veya esnek harcama hesabı (FSA) dahil olmak üzere, HDHP dışı başka bir sağlık planı olmayan, yüksek bir düşülebilir sağlık planına (HDHP) kaydolmuş üyeler. Katkı sınırları İşveren tarafından belirlenir, kuruluşa göre değişir. Bireysel kapsama alanı: 3.450 $ (2018); 3.400 dolar (2017). Aileler: 6.900 $ (2018); 6.750 dolar (2017). 55 yaşın üzerindeki kişiler, 1000 ABD doları tutarında ek bir "yakalama" katkısı yapabilir. Bunlar, çalışanların + işverenin HSA'ya katkısı için birleştirilmiş sınırlardır. Hesabın sahibi kim? İşveren veya sağlık planı İHD hesabına sahiptir. işçi Gelir vergisine tabi katkılar? Hayır Hayır Faiz tahakkuk ediyor mu? Hayır Evet, ancak tutar HSA bankasına göre değişir Katılımlar İşveren veya sağlık planı her ay hesaba "kredi" katmaktadır. Bazı planlar yıllık tutarı plan yılının başında kredilendirebilir. Bireysel katkılara izin verilmez. İşveren ve işçi Fonların ödenmesi Fonlar, plan üyesi tarafından hesapta mevcut olan miktara kadar gider olarak ve ne zaman ödenir?. Sağlık bakımı masrafları için sadece üye tarafından ödenen fonlar kullanılabilir. Yaşlı çalışanlar için yetişme payı Hayır Evet, 55 ila 65 yaş arası üyeler hesaplarına yılda 1.000 dolara kadar daha fazla katkıda bulunabilirler. Bu katkı "çizginin üstünde" gelir vergisi indirimidir. Denge aktarımı (veya üzerine gelme) Evet; kullanılmayan fonlar bir sonraki yıla devredilir. Evet; kullanılmayan fonlar bir sonraki yıla devredilir. Taşınabilirlik ve kaybetme Hayır. Üye bu plan kapsamındayken plan kredisi kullanılmalıdır. Üye istihdamı sona erdirirse (emeklilik dışında) veya sağlık planlarını değiştirirse kullanılmayan krediler kaybedilir. Evet. Üye işverenleri veya sağlık planlarını değiştirdiğinde HSA dengesi kaybedilmez. Uygun tıbbi harcamalar Sağlık sigortası primlerini ödemek için dağıtılan tutarlar hariç, IRC §213 (d) kapsamında tanımlanan nitelikli tıbbi giderler. HSA'lar, emeklilere Geçici Teminat, Uzun Süreli Bakım ve sağlık sigortası için prim ödemek için kullanılabilir. Sağlık sigortası primlerini ödemek için dağıtılan tutarlar hariç, IRC §213 (d) kapsamında tanımlanan nitelikli tıbbi giderler. HSA'lar, emeklilere Geçici Teminat, Uzun Süreli Bakım ve sağlık sigortası için prim ödemek için kullanılabilir. Tıbbi olmayan giderler Hayır, İHD kredileri yalnızca tıbbi harcamalar için kullanılabilir. HSA fonları sağlık dışı dağıtımlar için kullanılabilir, ancak brüt gelire dahil edilir ve 65 yaşın altındaysa% 20 ceza uygulanır.. Gerekli harcamaların kanıtı? Evet 1 İHD'leri düzenleyen IRS düzenlemeleri, her bir talebin bir "fayda açıklaması" beyanı veya ayrıntılı makbuzlar ile kanıtlanmasını gerektirir. Hayır; ancak üye masrafın gerçekleştiği IRS'ye, giderin miktarına ve uygunluğuna dair kanıt hazırlamaya hazır olmalıdır.. Yatırım Seçenekleri Hayır Evet, ancak HSA bankasına göre değişir

İçindekiler: HRA ve HSA

1 HSA nedir?
2 İHD nedir?
3 Uygunluk
4 İHD veya HSA'ya Katkıda Bulunma
- 4.1 2015 Katkı Limitleri
- 4.2 Telafi Katkıları
5 Hesap Sahipliği
6 Karşılanan Giderler
7 HSA ve HRA Hesaplarının Vergi Sonuçları
8 Tahakkuk Eden Faiz
9 Yatırım Amaçlı Bir HSA Kullanımı
10 Kaynakça

HSA nedir?

HSA, Sağlık Tasarruf Hesabı anlamına gelir. Vergi öncesi gelir kullanan bireyler tarafından finanse edilen bir tasarruf hesabıdır ve yüksek indirime tabi sağlık planlarına kayıtlı olanlar tarafından kullanılabilir. HSA'dan alınan fonlar, tıbbi masraflar için kullanılırsa vergilendirilmez. Bir HSA içindeki tasarruflar kişiye aittir, yıldan yıla taşınır ve işverenler veya sağlık planlarını değiştirdiğinde kaybedilmez. Fonlar bir HSA bankasından diğerine taşınabilir, bu yatırımlardan bazıları tasarrufunun bir kısmına yatırım yapabilir. Çoğu HSA bankası hizmetleri için aylık veya yıllık küçük ücretler almaktadır.

İHD nedir?

İHD, Sağlık Geri Ödeme Anlaşmasının kısaltmasıdır. HSA için uygun olmayan HDHP üyeleri bir İHD için uygundur. İHD'de işveren veya sağlık planı (bireysel üye değil) hesaba "kredi" katkısı sağlar. Hesapta biriken krediler üye için vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmez ve tıbbi giderlere açıktır. Bir HSA gibi, fonlar (krediler) yıldan yıla devredilir, ancak bunlar bireye ait değildir ve planları veya işverenleri değiştirdiğinde kaybedilir.

Aşağıdaki videoda HSA, HRA ve FSA hesaplarına kısa bir genel bakış sunulmaktadır:

Uygunluğu

Bireyler aşağıdaki kriterlerin tümünü karşılarlarsa HSA için uygundurlar:

Bunlar, yüksek bir indirilebilir sağlık planının (HDHP) üyeleridir. 2015 yılında bu, bekar bireyler için en az 1.300 $ veya aileler için 2.600 $ ve 6.450 $ (tekli) ve 12.900 $ (aile) 'den daha düşük cepten giderler anlamına gelir.
Medicare veya HDHP dışındaki herhangi bir sağlık sigortası kapsamında değildir..
FSA hesapları yok.
Ve bunlar başkasının vergi beyannamesine bağlı değil.

HSA için uygun olmayan HDHP üyeleri bir İHD için uygundur. Bir işveren İHD planı sunuyorsa, tüm çalışanlar buna hak kazanır. İHD planları serbest meslek sahibi kişiler tarafından kullanılamaz.

İHD veya HSA'ya Katkıda Bulunma

İHD, sağlık planının hesaba kavramsal fonlarla yatırılması bakımından biraz hayali bir hesaptır. Gerçek nakit akışı yalnızca fonların tıbbi giderleri karşılaması gerektiğinde gerçekleşir. İşveren ya da sağlık planı, her üyenin hesabına aylık ya da yıl başında bir toplu olarak kredi vermektedir. Bu krediler, çalışan veya plan üyesi için vergilendirilebilir gelir olarak değerlendirilmez. Katkı sınırları işveren tarafından belirlenir ve bireyler hesaba kendi fonlarını ekleyemez. Fonlar yalnızca hesapta kredi olarak bulunur, ancak kullanılmayan fonlar yıldan yıla devredilir ve süresiz olarak hesapta kalır.

Öte yandan, bir HSA, plan üyesinden vergi öncesi katkılarla finanse edilmektedir. Genellikle bu bir çalışanın maaşından kesintiler şeklindedir, ancak serbest meslek sahipleri sıklıkla HSA'ları da kendi kendine finanse eder. Bireyler IRS tarafından belirlenen sınırlara kadar ek katkılar yapmayı seçebilirler. Bir HSA hesabındaki para sadece sağlık giderlerini finanse etmek için kullanılmalıdır (veya bir HSA bankasının böyle bir seçeneği desteklediği durumlarda yatırım için). Tıbbi olmayan giderler için bir HSA hesabından para çekilmesi 65 yaşın altındakilar için% 20 ceza vergisi ile sonuçlanacaktır. 65 yaşından sonra, fonlar tıbbi olmayan giderler için çekilebilir ve düzenli gelir olarak vergilendirilecektir..

2015 Katkı Limitleri

İşveren İHD'ye azami katkıyı belirler. HSA'lar için IRS sınırı belirler. 2015 yılında bireyler için HSA katkı limiti 3.350 $ ve aileler için 6.650 $.

Telafi Katkıları

55 yaşın üzerindeki bireyler 65 yaşına gelene ve Medicare'e kayıt oluncaya kadar HSA'larına yılda 1.000 dolara kadar daha fazla katkıda bulunabilirler. Bu katkı "çizginin üstünde" gelir vergisi indirimidir. İHD'ler için böyle bir "yakalama" katkısına izin verilmez.

Hesap Sahipliği

İHD'nin sahibi işverendir. Bu, eğer bir kişi işlerini veya sağlık planlarını değiştirirse İHD'de bulunan parayı kaybedeceği anlamına gelir. Emekliler için genellikle bir istisna söz konusudur.

HSA'lar bireysel üyelere aittir, bu nedenle işleri veya sağlık planlarını değiştirseler bile fonlara erişebilirler.

Karşılanan Giderler

İHD'ler reçeteler, dişçilik, görme, reçetesiz satılan ilaçlar ve terapi ve koruyucu bakım dahil olmak üzere birçok masrafı karşılar. Kozmetik prosedürleri kapsamazlar.

HSA'lar aşılar, iyi bebek programları, mamogramlar, pap testleri ve kanser taramaları ile diş, ortodonti ve görme gibi tıbbi olmayan harcamalar için kullanılabilir. HSA fonları, indirilebilir bir sağlık planını kapsamak için de kullanılabilir.

Sağlık sigortası primleri için ne İHD'ler ne de HSA'lar kullanılamaz.

HSA ve HRA Hesaplarının Vergi Sonuçları

İşveren İHD katkıları ücretlere dahil değildir ve bu nedenle vergilendirilmezler. İşverenler geri ödenen sağlık giderlerini ticari gider olarak düşebilir.

HSA'lar vergiden muaf faiz alır ve katkılar vergiden düşülebilir. Nitelikli para çekme işlemleri de vergilendirilmez, ancak niteliksiz para çekme işlemleri 65 yaşın altındakilar için gelir vergisine ve% 20 cezaya tabidir. Bu bağlamda, bir HSA bir IRA veya 401 (k) planına benzer.

Tahakkuk Eden Faiz

İHD'ler faiz kazanmazken, İHD'ler de kazanmaz. HSA'da tahakkuk eden faiz de vergiden muaftır.

HSA'yı Yatırım Amaçlı Kullanma

Sağlık tasarruf hesapları sunan bazı bankalar, abonelerin tasarruflarının bir kısmını veya tamamını hisse senetlerine ve tahvillere ve / veya benzer yatırım araçlarına yatırmasına izin verir. Bazen genç ve sağlıklı bireyler bir IRA gibi bir HSA kullanmayı seçecek ve bunun yerine asgari sağlık harcamaları için vergilendirilmiş kazançlarıyla (bir HSA'dan vergi öncesi dolar yerine).

Farklı HSA bankaları farklı tasarruf ve yatırım seçenekleri sunar. Örneğin, HSA Yöneticileri abonelerin sağlık tasarruflarını Vanguard yatırım fonlarına yatırım yapmalarına izin verir ve HSA Bank, bir aracılık şirketi TD Ameritrade ile ortaklık yoluyla yatırım seçenekleri sunar.

HSA'yı bir yatırım aracı olarak kullanmaya karar vermeden önce, bir HSA bankasının ücret programı ve yatırım seçeneklerini istemek akıllıca olacaktır..

Referanslar

İHD'ler, HSA'lar ve FSA'lar hakkında IRS rehberliği
İHD SSS
Federal çalışanlar için HRA, HSA, FSA ve LCFSA karşılaştırma tablosu
Federal çalışanlar için sağlık planı seçenekleri
Wikipedia: Sağlık tasarruf hesabı
Wikipedia: Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi
2013 HSA ve HDHP katkıları ve düşülebilirlik sınırları

maliye